出口退稅新系統變化——外貿企業(yè)關(guān)聯(lián)號編寫(xiě)規則

從2020年9月開(kāi)始，全國各地開(kāi)始陸續上線(xiàn)出口退稅新系統，目前大連、天津、河北等6省市已經(jīng)上線(xiàn)。新系統上線(xiàn)后不僅簡(jiǎn)化了稅務(wù)內部辦理退稅流程，還優(yōu)化了納稅人端申報表單和事項。為便于您能在新系統上線(xiàn)后順利辦理出口退稅業(yè)務(wù)，我們對新系統上線(xiàn)后需要您重點(diǎn)關(guān)注的內容進(jìn)行了梳理，本期主要為您介紹的是外貿企業(yè)申報免退稅關(guān)聯(lián)號編寫(xiě)規則的變化。
 

一、 關(guān)聯(lián)號是什么?

外貿企業(yè)申報免退稅需要進(jìn)行“單票對應”(即報關(guān)單和進(jìn)項憑證對應)，但申報時(shí)報關(guān)單和進(jìn)項憑證信息并不在同一張表，分別填寫(xiě)在《外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報表》和《外貿企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細申報表》上，這就需要有個(gè)數據項將它們關(guān)聯(lián)起來(lái)實(shí)現對應。關(guān)聯(lián)號就是將它們關(guān)聯(lián)起來(lái)的數據項，錄入關(guān)聯(lián)號后，能夠使報關(guān)單和進(jìn)項憑證產(chǎn)生匹配關(guān)系，實(shí)現“單票對應”。
 

二、新系統關(guān)聯(lián)號發(fā)生了什么變化?

現系統的關(guān)聯(lián)號編寫(xiě)沒(méi)有明確要求，出口退稅申報人員一般根據自身習慣編寫(xiě)。新系統上線(xiàn)后，關(guān)聯(lián)號有了明確的編寫(xiě)規則，新的規則您需要注意兩方面內容：

(一)關(guān)聯(lián)號的編寫(xiě)格式是固定的，必須是“申報年月(6位數字)+申報批次(3位數字)+流水號(1-8位數字)”;
(二)關(guān)聯(lián)號的編寫(xiě)規則是明確的，每個(gè)關(guān)聯(lián)號項下只能有一項出口商品，換言之就是只能有一個(gè)21位報關(guān)單號。(21位報關(guān)單號指的是18位報關(guān)單編號+0+兩位項號，如果報關(guān)單上只有一項商品，那么它的21位報關(guān)單號就是18位編號+0+01;如果有兩項商品，那21位報關(guān)單號分別是18位編號+0+01和18位編號+0+02，以此類(lèi)推)


 

三、新系統關(guān)聯(lián)號編寫(xiě)發(fā)生變化您需要注意什么?

關(guān)聯(lián)號變化后，最需要您注意的是：一個(gè)關(guān)聯(lián)號項下只能有一項出口商品，不能錄入兩個(gè)及以上的21位報關(guān)單號。
據我們了解，部分外貿企業(yè)申報出口退稅時(shí)，習慣一個(gè)申報批次只使用一個(gè)關(guān)聯(lián)號，很容易出現一個(gè)關(guān)聯(lián)號項下有多項出口商品的情況，新系統上線(xiàn)后將不允許出現該情況，希望通過(guò)本期介紹能夠幫助您提前調整關(guān)聯(lián)號編寫(xiě)習慣。

下面給您舉個(gè)例子：
某企業(yè)2021年3月出口后取得兩張報關(guān)單，編號分別是“202120212021202101”和“202120212021202102”，其中編號“202120212021202101”的報關(guān)單上有一項商品，編號“202120212021202102”的報關(guān)單上有兩項商品。假設以上兩張報關(guān)單的三項商品在同一申報批次申報退稅，現有系統下，該企業(yè)可以將它們放在同一個(gè)關(guān)聯(lián)號項下申報;新系統上線(xiàn)后，因為一個(gè)關(guān)聯(lián)號項下只能有一個(gè)21位報關(guān)單號，所以該企業(yè)必須編寫(xiě)三個(gè)關(guān)聯(lián)號來(lái)申報以上兩張報關(guān)單的三項商品。
 

四、新系統關(guān)聯(lián)號編寫(xiě)發(fā)生變化對您申報的優(yōu)化有哪些?

(一)申報誤差減少因為一個(gè)關(guān)聯(lián)號項下只能有一項出口商品，對應的進(jìn)項憑證也會(huì )減少，會(huì )大幅減少四舍五入等原因產(chǎn)生申報誤差。

(二)單票對應清晰現系統同一個(gè)關(guān)聯(lián)號項下會(huì )出現報關(guān)單與進(jìn)項憑證一對一、一對多、多對多、多對一四種情況，報關(guān)單和進(jìn)項憑證對應容易混亂;新系統同一個(gè)關(guān)聯(lián)號項下報關(guān)單和進(jìn)項憑證只會(huì )有一對一、一對多兩種情況，對應關(guān)系簡(jiǎn)潔清晰。

(三)換匯成本計算準確現系統同一個(gè)關(guān)聯(lián)號項下有多個(gè)報關(guān)單號時(shí)，容易導致?lián)Q匯成本計算結果與實(shí)際情況不一致;新系統同一關(guān)聯(lián)號項下只有一個(gè)報關(guān)單號，換匯成本計算結果更為準確。