近期我們接觸了很多對跨境電商出口退稅感興趣的企業(yè)，我們發(fā)現大部分跨境電商企業(yè)對這塊并不是很了解。很多企業(yè)想知道自己的情況能不能做，也有一部分企業(yè)有一定了解，但并不清楚跨境電商出口退稅和傳統貿易出口退稅的流程區別。
 

　　作為北京專(zhuān)業(yè)的出口退稅全流程服務(wù)商，我們想把這件事情跟更多跨境電商企業(yè)講透徹，做明白。所以我們總結了過(guò)往向我們咨詢(xún)的企業(yè)里最常問(wèn)到的十個(gè)問(wèn)題，作為一些基礎知識向大家做一個(gè)普及。
 

　　1、問(wèn)：什么是9610出口退稅?
 

　　答：“9610”政策是一種通關(guān)模式，早在2014年就出現了，當時(shí)海關(guān)總署也增列海關(guān)監管方式代碼“9610”，專(zhuān)為銷(xiāo)售對象為單個(gè)消費者的中小跨境電商企業(yè)服務(wù)。“9610”模式下，海關(guān)只需對跨境電商企業(yè)事先報送的出口商品清單進(jìn)行審核，審核通過(guò)后就可辦理實(shí)貨放行手續，這不僅讓企業(yè)通關(guān)效率更高，而且也降低了通關(guān)成本。9610報關(guān)出口采用“清單核放，匯總申報”的方式，由跨境企業(yè)將數據推送給稅務(wù)、外匯管理部門(mén)，實(shí)現退稅。
 

　　2、問(wèn)：適用出口退稅、免稅政策的跨境電子商務(wù)企業(yè)有哪些?
 

　　答：適用出口退稅、免稅的跨境電子商務(wù)企業(yè)，是指 自建跨境電子商務(wù)銷(xiāo)售平臺或 利用第三方跨境電子商務(wù)平臺開(kāi)展電子商務(wù)出口的單位和個(gè)體工商戶(hù)。不包括為電子商務(wù)出口企業(yè)提供交易服務(wù)的跨境電子商務(wù)第三方平臺。
 

　　3、問(wèn)：適用跨境電子商務(wù)出口退稅的條件是什么?
 

　　答：(1) 跨境電子商務(wù)零售出口貨物(海關(guān)監管方式代碼“9610”)?？缇畴娮由虅?wù)零售出口貨物(財政部、國家稅務(wù)總局明確不予出口退稅或免稅的貨物除外)，同時(shí)符合下列條件的，適用增值稅、消費稅退稅政策：跨境電子商務(wù)零售出口企業(yè)屬于增值稅一般納稅人并已向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口退稅資格認定(備案);出口貨物取得海關(guān)出口貨物報關(guān)單(出口退稅專(zhuān)用)，且與海關(guān)出口貨物報關(guān)單電子信息一致;出口貨物在退稅申報期截止之日內收匯;跨境電子商務(wù)零售出口企業(yè)屬于外貿企業(yè)的，購進(jìn)出口貨物取得相應的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、消費稅專(zhuān)用繳款書(shū)(分割單)或海關(guān)進(jìn)口增值稅、消費稅專(zhuān)用繳款書(shū)，且上述憑證有關(guān)內容與出口貨物報關(guān)單(出口退稅專(zhuān)用)有關(guān)內容相匹配。
 

　　(2) 跨境電子商務(wù)企業(yè)對企業(yè)出口貨物(海關(guān)監管方式代碼“9710”“9810”)。參照適用一般貿易(海關(guān)監管方式代碼“0110”)出口貨物相關(guān)政策辦理出口退稅，應符合以下基本條件：貨物向海關(guān)報關(guān)后實(shí)際離境;在財務(wù)上做銷(xiāo)售;銷(xiāo)售對象為境外單位和個(gè)人;按期收匯。
 

　　4、問(wèn)：跨境電子商務(wù)出口企業(yè)如何辦理出口退稅申報?
 

　　答：
 

　　一般納稅人資格登記;
 

　　辦理進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)備案;
 

　　開(kāi)立外幣賬戶(hù);
 

　　出口退免稅備案;
 

　　報關(guān)物流(取得報關(guān)單及運輸單據);
 

　　找供應商開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票;
 

　　收取外匯;
 

　　退稅申報(首次申報退稅要核驗經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地及財務(wù)核算情況);
 

　　稅局審批通過(guò)(中途可能會(huì )對供應商進(jìn)行函調);
 

　　等待稅款到賬。
 

　　5、問(wèn)：采用清單核放的跨境電子商務(wù)零售出口業(yè)務(wù)是否可以辦理退稅?
 

　　答： 可以?？缇畴娮由虅?wù)零售出口貨物(海關(guān)監管方式代碼“9610”)，采用清單核放通關(guān)模式的，如需辦理出口退稅，應先生成匯總報關(guān)單，生產(chǎn)企業(yè)憑出口貨物報關(guān)單，外貿企業(yè)憑出口貨物報關(guān)單以及購進(jìn)出口貨物取得相應的增值稅專(zhuān)用發(fā)票等憑證申報出口退稅。匯總報關(guān)單清單明細可與增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)貨清單對應辦理出口退稅。
 

　　6、問(wèn)：辦理出口退稅的跨境電子商務(wù)企業(yè)是否需要進(jìn)行單證備案?
 

　　答：需要?？缇畴娮由虅?wù)出口企業(yè)應在申報出口退稅后 15日內，將所申報退稅貨物的下列單證，按申報退稅的出口貨物順序，填寫(xiě) 《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機關(guān)核查：外貿企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷(xiāo)合同下簽訂的補充合同等;出口貨物裝貨單;出口貨物運輸單據(包括海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，以及出口企業(yè)承付運費的國內運輸單證)。若有無(wú)法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相似內容或作用的其他單證進(jìn)行單證備案。備案單證由跨境電子商務(wù)出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀， 保存期為5年。
 

　　未按規定進(jìn)行單證備案(因出口貨物的成交方式特性，企業(yè)沒(méi)有有關(guān)備案單證的情況除外)的出口貨物，不得申報退稅，適用免稅政策。
 

　　7、問(wèn)：跨境電子商務(wù)零售出口貨物適用免稅政策的條件是什么?
 

　　答：(1)跨境電子商務(wù)零售出口貨物，不符合出口退稅條件，但同時(shí)符合下列條件的，適用增值稅、消費稅免稅政策：電子商務(wù)出口企業(yè)已辦理稅務(wù)登記;出口貨物取得海關(guān)簽發(fā)的出口貨物報關(guān)單;購進(jìn)出口貨物取得合法有效的進(jìn)貨憑證。
 

　　(2)對跨境電子商務(wù)綜合試驗區跨境電子商務(wù)零售出口貨物未取得有效進(jìn)貨憑證的貨物，同時(shí)符合下列條件的， 試行增值稅、消費稅免稅政策(以下稱(chēng)“無(wú)票免稅”政策)：電子商務(wù)出口企業(yè)在綜試區注冊，并在注冊地跨境電子商務(wù)線(xiàn)上綜合服務(wù)平臺登記出口日期、貨物名稱(chēng)、計量單位、數量、單價(jià)、金額;出口貨物通過(guò)綜試區所在地海關(guān)辦理電子商務(wù)出口申報手續;出口貨物不屬于財政部和稅務(wù)總局根據國務(wù)院決定明確取消出口退稅的貨物。在跨境電子商務(wù)綜合試驗區備案的跨境電子商務(wù)企業(yè)符合上述條件的可享受“無(wú)票免稅”政策。
 

　　8、問(wèn)：跨境電子商務(wù)綜合試驗區零售出口貨物“無(wú)票免稅”如何辦理?
 

　　答：(1) 免稅資格備案。電子商務(wù)出口企業(yè)應向主管稅務(wù)機關(guān)及所在地綜試區進(jìn)行注冊。
 

　　(2) 免稅數據登記。電子商務(wù)出口企業(yè)在注冊地跨境電子商務(wù)線(xiàn)上綜合服務(wù)平臺自行登記或者委托第三方代理人代為登記。
 

　　(3) 免稅申報。電子商務(wù)出口企業(yè)應在貨物報關(guān)出口之日次月至次年5月31日前的各增值稅、消費稅納稅申報期內按規定向主管稅務(wù)機關(guān)自行或者委托第三方代理人代為辦理電子商務(wù)出口貨物增值稅、消費稅免稅申報手續。
 

　　(4) 綜試區電子商務(wù)零售出口貨物免稅管理事項不實(shí)行免稅資料備查管理和備案單證管理。
 

　　9、問(wèn)：享受“無(wú)票免稅”政策的跨境電子商務(wù)零售出口企業(yè)，企業(yè)所得稅怎么處理?
 

　　答：享受“無(wú)票免稅”政策的跨境電子商務(wù)企業(yè),符合規定條件的， 可以試行核定征收企業(yè)所得稅辦法，其核定的應稅所得率統一按照 4%確定;同時(shí)符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策條件的，可享受 小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策;其取得的收入屬于《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規定的免稅收入的，可享受 免稅收入優(yōu)惠政策。
 

　　10、問(wèn)：“9710”和“9810”出口是否可以適用“無(wú)票免稅”政策?
 

　　答：“9710”“9810”是跨境電子商務(wù)企業(yè)對企業(yè)出口的兩種新監管模式，根據現行出口退稅政策，目前尚不適用跨境電子商務(wù)綜合試驗區零售出口貨物增值稅、消費稅 “無(wú)票免稅”政策。
 

　　以上就是跨境電商出口退稅的十問(wèn)十答。