PART 1

無(wú)紙化企業(yè)相關(guān)問(wèn)答
 

1.什么是無(wú)紙化企業(yè)?

答：出口退稅申報時(shí)需要單證信息齊全，提交電子數據后，需要攜帶紙質(zhì)資料到稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行審核。而無(wú)紙化企業(yè)，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是在進(jìn)行出口退稅申報時(shí)，只需提供電子申報數據，不需要提供紙質(zhì)資料。注意如果是四類(lèi)企業(yè)，不可以申請無(wú)紙化，申報出口退稅時(shí)需要正常提供紙質(zhì)資料。

2.怎么查詢(xún)自己是否是無(wú)紙化企業(yè)?

答：通過(guò)查詢(xún)企業(yè)的擴展信息可以看到企業(yè)是否是無(wú)紙化企業(yè)。如果是新安裝的申報系統，或者因為某些原因卸載了軟件重裝后，系統中無(wú)相關(guān)信息，可以通過(guò)登錄綜合服務(wù)平臺，下載反饋數據，讀入到申報系統中，獲取企業(yè)的信息。

3.如何申請為無(wú)紙化企業(yè)?

答：無(wú)紙化申請實(shí)行自愿原則，符合條件的企業(yè)可以申請辦理。具體在出口退稅申報系統中的“備案變更”中進(jìn)行操作。

4.無(wú)紙化企業(yè)還需要打印裝訂紙質(zhì)資料嗎?

答：出口退稅無(wú)紙化企業(yè)只是不需要去稅務(wù)局現場(chǎng)提交紙質(zhì)資料，并不等于不用打印裝訂。無(wú)紙化企業(yè)應將原規定向主管稅務(wù)機關(guān)報送的紙質(zhì)資料留存備查。

另外，申報出口退(免)稅后15日內，收集好外貿企業(yè)購貨合同、出口貨物裝貨單、出口貨物運輸單據等，填寫(xiě)好《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機關(guān)核查。

政策依據：

●國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》的公告(國家稅務(wù)總局公告2012年第24號)
 

PART 2

企業(yè)受疫情影響2020年未申報怎么辦
 

1.2020年出口的貨物還沒(méi)有申報退稅，需要在2021年4月前申報嗎?

答：外貿企業(yè)2020年出口的貨物，只要收齊了出口退(免)稅憑證及相關(guān)電子信息(包括收匯材料)，在2021年4月增值稅納稅申報期截止之日后依然可以申報出口退(免)稅。

政策依據：

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確國有農用地出租等增值稅政策的公告》(中華人民共和國財政部 國家稅務(wù)總局公告2020年第2號)

四、納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應稅行為，未在規定期限內申報出口退(免)稅或開(kāi)具《代理出口貨物證明》的，在收齊退(免)稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報辦理出口退(免)稅;未在規定期限內收匯或者辦理不能收匯手續的，在收匯或者辦理不能收匯手續后，即可申報辦理退(免)稅。

2.去年出口的貨物因疫情影響無(wú)法在今年4月前內收匯該怎么申報?

答：外貿企業(yè)2020年出口的貨物，本來(lái)應該在2021年4月出口退(免)稅申報期截止之日內收匯的，如果因疫情影響無(wú)法完成收匯，有兩種申報方式：

一是可以等收匯完成后再申報出口退(免)稅;

二是在辦理不能收匯手續后申報出口退(免)稅。

需要特別注意的是，企業(yè)不能收匯原因為國家稅務(wù)總局公告2013年第30號附件3中第(八)項原因代碼08：因出口合同約定全部收匯最終日期在申報退(免)稅截止期限以后的，出口企業(yè)應在合同約定最終收匯日期次月的增值稅納稅申報期內，向主管稅務(wù)機關(guān)提供收匯憑證。

政策依據：

●《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確國有農用地出租等增值稅政策的公告》(中華人民共和國財政部 國家稅務(wù)總局公告2020年第2號)

●《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報出口貨物退(免)稅提供收匯資料有關(guān)問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第30號)

3.在對去年出口業(yè)務(wù)退稅申報時(shí)，申報年月、批次應該如何填寫(xiě)?

答：納稅人在2021年對2020年出口的業(yè)務(wù)進(jìn)行退稅申報時(shí)，應在申報年月一欄中填寫(xiě)202012，申報批次則按順序順延填寫(xiě)下來(lái)即可。

如上年最后一次申報時(shí)，申報年月為202012，批次為03，則在今年申報2020年的出口業(yè)務(wù)時(shí)，可填寫(xiě)申報年月為202012，批次為04。
 

PART 3

企業(yè)放棄退(免)稅相關(guān)問(wèn)答
 

1.出口企業(yè)是否可以放棄退(免)稅?

答：出口企業(yè)或其他單位可以放棄全部適用退(免)稅政策出口貨物勞務(wù)的退(免)稅，并選擇適用增值稅免稅政策或征稅政策。放棄適用退(免)稅政策的出口企業(yè)或其他單位，應向主管稅務(wù)機關(guān)報送《出口貨物勞務(wù)放棄退(免)稅聲明》,辦理備案手續。自備案次日起36個(gè)月內，其出口的適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務(wù)，適用增值稅免稅政策或征稅政策。

已放棄適用出口退(免)稅政策未滿(mǎn)36個(gè)月的納稅人，在出口貨物勞務(wù)的增值稅稅率或出口退稅率發(fā)生變化后，可以向主管稅務(wù)機關(guān)聲明，對其自發(fā)生變化之日起的全部出口貨物勞務(wù)，恢復適用出口退(免)稅政策。

2.公司2019年1月已聲明放棄適用出口退(免)稅政策，尚未滿(mǎn)36個(gè)月，2019年4月曾調整過(guò)稅率，那么在2021年是否還可以繼續申報退(免)稅?

答：可以。

根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復工復業(yè)等稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第5號)第六條規定，出口貨物勞務(wù)的增值稅稅率或出口退稅率在2020年3月1日前發(fā)生變化的，已放棄適用出口退(免)稅政策的納稅人，無(wú)論是否已恢復退(免)稅，均可以向主管稅務(wù)機關(guān)聲明，對其自2019年4月1日起的全部出口貨物勞務(wù)，恢復適用出口退(免)稅政策。