2020外貿企業(yè)出口退稅流程分享
 

　　外貿企業(yè)出口退稅流程到底是什么樣的，什么樣的企業(yè)可以辦理，如何辦理，今天銀信融達把出口退稅流程分解成8個(gè)部分分享給大家，希望對您有所幫助。

       
 

1.什么是出口退稅
 

　　出口退稅，從狹義上說(shuō)，就是將出口貨物在國內生產(chǎn)和流通過(guò)程中已經(jīng)繳納的間接稅予以退還的政府行為;而從廣義上說(shuō)，出口退稅還包括通過(guò)免稅或抵稅等諸多形式使出口貨物所含間接稅趨于零的政府行為。
 

　　通俗一點(diǎn)講出口退稅是政府為了鼓勵我國企業(yè)出口，對于在國內生產(chǎn)加工、制造環(huán)節產(chǎn)生的增值稅，消費稅成本，進(jìn)行退還補貼，使得我國企業(yè)能夠在國際貿易中更具競爭力。
 

2.什么樣的企業(yè)可以辦理出口退稅(企業(yè)資質(zhì))
 

　　國家規定，外貿企業(yè)出口的貨物必須要同時(shí)具備以下4個(gè)條件：
 

　　(1)必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物。
 

　　(2)必須是報關(guān)離境出口的貨物。
 

　　(3)必須是在財務(wù)上作出口銷(xiāo)售處理的貨物。
 

　　(4)必須是已收匯并經(jīng)核銷(xiāo)的貨物。
 

　　注意：若為貨物生產(chǎn)企業(yè)申請辦理出口貨物退稅時(shí)必須增加一個(gè)條件，即申請退稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退稅。且企業(yè)必須擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權、委托外貿企業(yè)代理出口、外商投資企業(yè)。
 

3. 企業(yè)外貿出口(單證收集)
 

　　企業(yè)外貿出口環(huán)節在出口退稅流程中的主要任務(wù)是完成各種單證收集，單證齊全才可以辦理退稅，主要單證有：

      
 

　　1、報關(guān)單。報關(guān)單是貨物出口時(shí)向海關(guān)辦理申報手續，以便海關(guān)憑此查驗和驗放而填具的單據。
 

　　2、出口銷(xiāo)售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據與出口購貨方簽訂的銷(xiāo)售合同填開(kāi)的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會(huì )部門(mén)憑此記帳做出口產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的依據。
 

　　3、進(jìn)貨發(fā)票。提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱(chēng)、計量單位、數量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷(xiāo)售價(jià)格，以便劃分和計算確定其進(jìn)貨費用等。
 

　　4、物流過(guò)程中的單據。
 

　　5、結匯水單或收匯通知書(shū)。
 

　　6、出口收匯已核銷(xiāo)證明。
 

　　7、與出口退稅有關(guān)的其他材料。
 

4.出口退稅金額如何計算
 

　　外貿企業(yè)出口退稅：退稅額=進(jìn)貨發(fā)票含稅金額/(1+13%)*退稅率
 

　　最近咨詢(xún)口罩退稅的客戶(hù)比較多，我們就用口罩出口舉個(gè)例子。

      
 

　　假設銀信融達作為一家貿易公司，出口100萬(wàn)個(gè)口罩，含稅進(jìn)價(jià)是1元，這批口罩完成退稅，企業(yè)可以拿到多少退稅款呢?
 

　　出口退稅金額=含稅出廠(chǎng)價(jià)/(1+0.13)*退稅率
 

　　即：100萬(wàn)*1/1.13*13%
 

　　注：13%為口罩的出口退稅率

      口罩出口退稅您要注意的幾個(gè)要點(diǎn)
 

5.出口退稅系統申報
 

　　系統申報在出口退稅流程中可分為兩個(gè)部分，一是進(jìn)貨發(fā)票的認證，二是無(wú)紙化申報。
 

　　(1)出口退稅進(jìn)貨發(fā)票認證

      
 

　　登入增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺官網(wǎng)網(wǎng)頁(yè)，插入金稅盤(pán)或稅控盤(pán)，輸入稅盤(pán)密碼，進(jìn)入發(fā)票勾選系統。

      發(fā)票認證常見(jiàn)問(wèn)題：“該發(fā)票在總局發(fā)票信息中不存在”
 

　　(2)無(wú)紙化出口退稅申報

      
 

　　1、企業(yè)申請出口退稅無(wú)紙化后，登錄出口退稅申報系統。
 

　　2、在進(jìn)行無(wú)紙化出口退稅申報時(shí)，必須連接金稅盤(pán)或稅控盤(pán)，進(jìn)行數字簽名。
 

　　3、開(kāi)始錄入出口退稅的各項數據，填寫(xiě)各項申報表。
 

　　4、需要注意的是，無(wú)紙化出口退稅節省了企業(yè)遞交紙質(zhì)文件的時(shí)間，但是不代表紙質(zhì)文件就沒(méi)有用了，企業(yè)要將相應的申報表打印，與退稅發(fā)票抵扣聯(lián)一起規范裝訂保存。
 

6.出口退稅賬務(wù)處理
 

　　1、外貿企業(yè)出口貨物的銷(xiāo)售實(shí)現時(shí)間的確定
 

　　出口貨物的銷(xiāo)售實(shí)現時(shí)間，不論是何種運輸方式(海、陸、空、郵)，均以取得運單后，作為出口銷(xiāo)售收入的實(shí)現時(shí)間。
 

　　2、外貿公司出口退稅(增值稅)核算
 

　　外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項金額，如購進(jìn)貨物當時(shí)不能確定用于出口或內銷(xiāo)，一律記入出口庫存賬，內銷(xiāo)時(shí)從出口庫存賬轉入內銷(xiāo)庫存賬。
 

　　3、外貿公司出口退稅(消費稅)核算
 

　　外貿公司自營(yíng)出口應稅消費品，應在應稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。
 

7.現場(chǎng)核查函調

　　外貿企業(yè)首次出口退稅會(huì )有現場(chǎng)核查，現場(chǎng)核查的內容有哪些：
 

　　根據稅總發(fā)(2014)155號，為正確執行出口貨物勞務(wù)及服務(wù)增值稅和消費稅政策，服務(wù)納稅人，規范管理，準確、及時(shí)辦理出口退(免)稅，防范和打擊騙取出口退稅違法行為，稅局在接收到企業(yè)首次申報出口退(免)稅的，在其申報的退(免)稅審核通過(guò)前，，需要對企業(yè)進(jìn)行核查。核查的主要內容為：
 

　　1.企業(yè)基本情況，是否與出口退(免)稅資格認定內容相符。
 

　　2.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、設備、人員等情況，是否擁有與企業(yè)申報退(免)稅額相匹配的經(jīng)營(yíng)能力。
 

　　3.對企業(yè)申請采用免抵退稅辦法申報退(免)稅的，重點(diǎn)核查其是否具有生產(chǎn)能力或自主研發(fā)、設計能力(集成電路設計、軟件設計、動(dòng)漫設計等)。
 

　　4.企業(yè)財務(wù)制度是否健全，是否按照相應企業(yè)類(lèi)型進(jìn)行財務(wù)核算。
 

　　5.企業(yè)是否按規定進(jìn)行了出口退(免)稅單證備案。
 

　　6.法定代表人是否知道本人是法定代表人;法定代表人是否為無(wú)民事行為能力人或限制民事行為能力人。核查本項內容時(shí)，可由法定代表人現場(chǎng)書(shū)面聲明：“本人確是該企業(yè)的法定代表人。本人是具有完全民事行為能力人”。
 

　　7.采集《出口企業(yè)基本信息采集表》，并在實(shí)地核查工作結束后錄入審核系統
 

　　出口退稅函調是指為加強出口退稅管理，有效防范和打擊騙取出口退稅，國家稅務(wù)總局根據騙取出口退稅活動(dòng)的特點(diǎn)，制定了《出口貨物退稅函調管理辦法》，由出口退稅部門(mén)向出口企業(yè)的供貨商所屬稅務(wù)機關(guān)發(fā)函，調查其是否有偷逃稅款等違法行為。 接收函件的稅務(wù)機關(guān)根據實(shí)際核查，進(jìn)行回復，達到協(xié)助發(fā)函方進(jìn)行退稅業(yè)務(wù)的目的。

       疫情期間出口退稅現場(chǎng)核查如何進(jìn)行?
 

8.出口退稅單證備案
 

　　出口退稅備案單證是出口企業(yè)在出口業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵環(huán)節形成的憑證，是企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)證明其業(yè)務(wù)真實(shí)性、還原貨物流的重要資料，備案單證在向稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅時(shí)不需要提供，但必須按規定留存企業(yè)備查，稅務(wù)機關(guān)在日常檢查、調查評估、函調時(shí)會(huì )進(jìn)行調閱，企業(yè)有違反規定的情形，將會(huì )導致比較嚴重的后果，所以企業(yè)應重視對備案單證的管理，將其作為企業(yè)出口退稅內部風(fēng)險控制的重要內容。
 

　　以上就是外貿企業(yè)出口退稅流程的詳細分享，其中部分環(huán)節可以穿插進(jìn)行，希望對您的辦理企業(yè)出口退稅有所幫助。
 

　　銀信融達是一家專(zhuān)業(yè)的財務(wù)公司，專(zhuān)注于企業(yè)的出口退稅辦理，對出口退稅流程中各環(huán)節的問(wèn)題都有解決方案，如果您在出口退稅方面有不明白的，可以咨詢(xún)我們，我相信我們可以幫助您成功拿到退稅款